2020/02/10

FXの重要用語解説 「総合課税と分離課税」

FXの税金

FXには取引手数料やスプレッドなど様々なトレードコストが存在しますが、実は最も厄介なのが「税金」です

FXで稼いだ利益は課税所得であり、給与所得者の場合は年間20万円以上、専業トレーダーの場合は年間38万円以上(2020年以降は48万円以上)の収益を達成したら確定申告をして納税しなければなりません。

最近では取引手数料が無料だったりスプレッドが極限まで狭く設定されていたりする業者が大半であり、選択次第でトレードコストを節約することが可能です。

しかし、FXにかけられる税金だけは法律の問題なのでトレーダーがどうあがいても回避しようがありません。万一FXで稼いだ金額を全部買い物等で使ってしまうと、後日追徴課税された際に税金が払えなくなってしまう恐れがあります。

トレーダーは政治や金融だけでなく、税制の勉強をする必要もあるのです。

総合課税と分離課税

私たち国民の所得に課せられる税金には、「総合課税」と「分離課税」という2種類の課税方法があります。まずは、それぞれの特徴を表にまとめて比較してみましょう。

課税方式 対象所得 税率
総合課税
  • 給与所得
  • 事業所得
  • 不動産所得
  • 譲渡所得(株式や土地・建物等の譲渡は除く)
  • 一時所得(分離課税対象の所得は除く)
  • 雑所得(海外FXや仮想通貨など)

など

対象所得の年間合算金額に対して、5~45%の所得税率(住民税10%を考慮すると15~55%)がかけられる。
対象所得内で損益通算可能。ただし損失が出ても、翌年度以降への繰り越しは出来ない。
分離課税 申告分離課税
  • 株式・先物取引・国内FX等の所得
  • 土地や建物等の売却による譲渡所得
  • 山林所得

など

所得ごとに固有の税率がかけられる。株式取引や国内FXの場合、一律20.315%。
異なる所得との損益通算は出来ない。ただし損失が出た場合、確定申告すれば最大3年間の繰り越し控除が可能。
源泉分離課税
  • 預貯金の利息
  • 投資信託等の配当・償還差益
  • 金融類似商品の補填金

など

所得ごとに固有の税率がかけられる。
(自動的に税金を引かれるので確定申告不要。)

私たちにとって身近な給与所得や、事業所得、不動産所得などの所得は総合課税に該当し、年間の対象所得を合算した金額に応じた税率がかけられます。以下の表を見れば一目瞭然なように、総合課税では所得額が多いほど税率が上がる仕様になっています。

課税される合計年間所得金額 所得税率
(復興特別所得税を含む)
控除額 住民税 合計税率
195万円以下 5%
(5.105%)
0円 10% 15.105%
195万円を超え330万円以下 10%
(10.210%)
97,500円
(99,548円)
20.210%
330万円を超え695万円以下 20%
(20.420%)
427,500円
(436,478円)
30.420%
695万円を超え900万円以下 23%
(23.483%)
636,000円
(649,356円)
33.483%
900万円を超え1,800万円以下 33%
(33.693%)
1,536,000円
(1,568,256円)
43.693%
1,800万円を超え4,000万円以下 40%
(40.840%)
2,796,000円
(2,854,716円)
50.840%
4,000万円超 45%
(45.945%)
4,796,000円
(4,896,716円)
55.945%

一方、特定の所得に関しては他の所得と合算せず個別に特殊な税率をかけて納税する決まりになっています。それが分離課税です。

分離課税には、自分で確定申告をして納税しなければならない「申告分離課税」と、銀行預金の利息のように自動的に納税を済ませてくれる「源泉分離課税」があります。

申告分離課税に該当するのは、株式等の譲渡所得や山林所得、土地建物等の譲渡所得などです。

FXの利益は申告分離課税の中の雑所得に該当し、一律で所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%=20.315%の税率がかけられます。総合課税と違って、利益額が少なくても税率が軽減される措置はありません。

一見不利に思えますが、裏を返せば利益額が多い時に納めなければならない税金が安く済むとも言えます。しかも年間の収支がマイナスだった場合、最大3年間損失の繰越控除が可能なので、翌年以降の節税に活かせるメリットもあります。(要確定申告。)

ただし、海外FXや仮想通貨等の利益は総合課税の雑所得に該当します。(分離課税ではありません。)国内FXと海外FXの利益は通算できず、海外FXや仮想通貨等の損失は翌年度以降への繰り越し不可です。

FX等の節税方法

それでは、私たちはFXで年間に稼いだ金額のおよそ2割を必ず納税しなければいけないのでしょうか。実はちょっとした工夫を講じることで、納税額を安くすることが可能です。

ここからは、FX等のオンライントレードに係る税金を軽減できる3つの対処方法について解説していきます。

必要経費を計上する

一番簡単な節税方法は、「経費」を計上することです。FXの課税所得額は、「為替差益+スワップ-経費」という数式で計算されるので、FXで利益をあげるために要した出費をかき集めて経費の金額を多くすれば、おのずと課税所得額が少なくなって税金も安くなるのです。

経費として認められる費用は、インターネットの通信費、パソコンやスマートフォン等の端末の購入費、書籍代、セミナーの参加費・交通費、事務用品費などです。

あまりにも経費の金額が多すぎると税務署から注意される恐れがありますが、その際にはFXに使用した分と私的に使用した分を按分して計上すればOKです。(50:50くらいならほぼ確実に認められます。)

各種控除制度を活用する

確定申告には、納税額を安くできる様々な税制があります。中でも以下の3種類は比較的簡単に実現できるので、知らなかった方は覚えておくと良いでしょう。

一つ目は、寄附金控除です。

当サイトで紹介しているので詳細は割愛しますが、ふるさと納税を活用することで寄附金控除として所得税を、税額控除として住民税を減額することができます。美味しい特産品や素敵な工芸品を貰えるうえに節税できるので非常にお勧めです。

ただし、税金を無限に減らせるわけではないので、事前に以下の控除額シミュレーションページで自分の控除上限額を確認しておきましょう。

→ふるさとチョイス

二つ目は、配偶者控除です。

収入が無いまたは収入が所定の金額より少ない配偶者がいる場合、「配偶者控除」を適用して課税所得額を減らすことも可能です。税制改正により、2018年分からは以下の条件に変更されました。

配偶者控除の適用条件

  • 配偶者控除を適用したい納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下
  • 配偶者は納税者と生計を一にしている民法上の配偶者である(内縁は不可)
  • 配偶者は「白色申告の事業専従者」や「青色申告事業専従者」ではない
  • 配偶者の年間合計所得金額が38万円以下(2020年(令和2年)以降は48万円以下、給与のみの場合は給与収入が103万円以下)
納税者本人の合計所得金額 配偶者控除の控除額
一般的な配偶者の場合 老人控除対象配偶者の場合
※配偶者の年齢が70歳以上
900万円以下
※年収に換算すると1,120万円以下
38万円 48万円
900万円超950万円以下 26万円 32万円
950万円超1,000万円以下 13万円 16万円
1,000万円超
※年収に換算すると1,220万円超
0円 0円

なお、配偶者の年間合計所得金額が38万円を超える場合でも、以下の条件を満たせば「配偶者特別控除」を適用することが可能です。

配偶者特別控除の適用条件

  • 配偶者控除を適用したい納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下
  • 配偶者は納税者と生計を一にしている民法上の配偶者である(内縁は不可)
  • 配偶者は「白色申告の事業専従者」や「青色申告事業専従者」ではない
  • 配偶者の年間合計所得金額が38万円超123万円以下(2020年(令和2年)以降は48万円超133万円以下、給与のみの場合は給与収入が103万円超201万5999円以下)
配偶者の合計所得金額 配偶者特別控除の控除額
納税者本人の合計所得金額が
900万円以下
納税者本人の合計所得金額が
900万円超950万円以下
納税者本人の合計所得金額が
950万円超1,000万円以下
38万円超 85万円以下
(2020年(令和2年)分以降は48万円超 95万円以下)
※年収に換算すると103万~150万円
38万円 26万円 13万円
85万円超 90万円以下
(2020年(令和2年)分以降は95万円超 100万円以下)
36万円 24万円 12万円
90万円超 95万円以下
(2020年(令和2年)分以降は100万円超 105万円以下)
31万円 21万円 11万円
95万円超 100万円以下
(2020年(令和2年)分以降は105万円超 110万円以下)
26万円 18万円 9万円
100万円超 105万円以下
(2020年(令和2年)分以降は110万円超 115万円以下)
21万円 14万円 7万円
105万円超 110万円以下
(2020年(令和2年)分以降は115万円超 120万円以下)
16万円 11万円 6万円
110万円超 115万円以下
(2020年(令和2年)分以降は120万円超 125万円以下)
11万円 8万円 4万円
115万円超 120万円以下
(2020年(令和2年)分以降は125万円超 130万円以下)
6万円 4万円 2万円
120万円超 123万円以下
(2020年(令和2年)分以降は130万円超 133万円以下)
3万円 2万円 1万円
123万円超
(2020年(令和2年)分以降は133万円超)
※年収に換算すると201万6000円超
0円 0円 0円

つまり、配偶者の年収が150万円までなら満額の38万円の控除を受けられる可能性があるということです。該当する方はぜひ申告してください。

三つめは、医療費控除です。

2017年1月1日から「セルフメディケーション税制」という医療費控除の特例が創設されました。健康の維持増進および疾病の予防への取り組みのためにスイッチOTC医薬品(要指導医薬品および一般用医薬品のうち医療用から転用された医薬品)を購入した際に、1万2000円を超えた分の年間合計購入費用(税込み金額)が所得控除されます。(上限金額:8万8000円。)

これまでは年間の医療費が10万円を超えた時しか医療費控除として申告できませんでしたが、セルフメディケーションマークの付いている風邪薬等を薬局で購入し続けるだけでも所得控除できる可能性があります。

定期的に健康診断などを受けて健康を気遣っている方は、我慢せずどんどん医薬品を購入して節税に活かしましょう。なお、従来の医療費控除制度とセルフメディケーション税制は同時に申告できません。もし重複した時は、控除額が多い方を選択してください。

>>セルフメディケーション税制の対象医薬品の一覧はコチラ

医療費控除とセルフメディケーション税制の比較
医療費控除 セルフメディケーション税制
概要 納税者が自己または生計を一にする配偶者や親族のために医療費を支払った場合において、その支払った医療費が一定額を超えたときに適用される所得控除。
医療機関で支払った検診代・治療費・医薬品の購入費や交通費などが該当。治療目的であれば、保険診療だけでなく自費診療分も医療費控除の対象になる。
健康の保持増進および疾病の予防への取組として一定の取組を行っている方が自己または生計を一にする配偶者や親族のために特定一般用医薬品等購入費を支払った場合に適用される医療費控除の特例。
スイッチOTC医薬品の購入費のみが該当。
適用を受けるための要件 特になし 以下のいずれかの取組を行っていること。

  • 人間ドックなどの健康診査
  • 予防接種
  • 勤務先で実施される定期健康診断
  • メタボ検診などの特定健康診査
  • がん検診
控除対象額の計算式 実際に支払った医療費の合計額 - 保険金などで補填される金額 - 10万円(その年の総所得金額が200万円未満の人は総所得金額等の5%の金額) 実際に支払った特定一般用医薬品等購入費の総額 - 保険金などで補填される金額 - 1万2千円
控除の上限額 200万円 8万8千円
確定申告時に必要な手続き 確定申告時に「医療費控除の明細書」の作成・提出が必要(e-Taxで手続き可能)
※領収書の提出は原則不要だが5年間は保存すること
確定申告時に「セルフメディケーション税制の明細書」の作成・提出および上記の取組を行ったことを証明する書類の提示が必要(e-Taxで手続き可能)
※領収書の提出は原則不要だが5年間は保存すること
対象となる金額が10万円以下ならセルフメディケーション税制の方が、18万8000円以上なら医療費控除の方が多くの控除メリットを得られます。(10万円~18万8000円の場合は、自分で実際に計算してお得な方を選択する必要があります。)

これらの節税テクニックは、総合課税から控除した後に残った分を分離課税から控除するため、FXの節税にならない可能性もあります。しかし、覚えておいて絶対に損はありません。

確定申告のやり方を工夫する

FXトレーダーの中には、株式取引や仮想通貨取引など複数のオンライントレードを資産運用として行っている方が少なくありません。

オンライントレードに関する税制を正確に理解しておけば、納税確定額を最小化する上手な確定申告のやり方を実践できます。

まずは、主なオンライントレードの所得がどの税区分に該当するのか一覧表にまとめてみましょう。

税区分 対象所得
総合課税 雑所得
(15.105~55.945%)
  • 株式取引の貸株金利収入
  • 海外FXの差金決済による差益・スワップポイント金利収入
  • クラウドファンディング(ソーシャルレンディング)の分配金
  • 仮想通貨の売却益・マイニングによる収入
配当所得
(15.105~55.945%)
  • 上場株式の配当金(分離課税での確定申告も可能)
  • 上場株式投資信託の分配金(分離課税での確定申告も可能)
  • ETFの分配金(分離課税での確定申告も可能)
分離課税 申告分離課税 譲渡所得
(20.315%)
  • 株式取引の売却益
  • 債券の売却益
  • 投資信託の売却益
  • ETFの売却益
配当所得
(20.315%)
  • 上場株式の配当金(総合課税での確定申告も可能)
  • 上場株式投資信託の分配金(総合課税での確定申告も可能)
  • ETFの分配金(総合課税での確定申告も可能)
利子所得
(20.315%)
  • 特定公社債(上場株式等のグループに属する債券)の利子(源泉分離課税での確定申告も可能)
  • 上場公社債投資信託の分配金(源泉分離課税での確定申告も可能)
雑所得
(20.315%)
  • 国内FXの差金決済による差益・スワップポイント金利収入
  • 先物取引・オプション取引・CFD・カバードワラントなど
源泉分離課税
(20.315%)
  • 上場株式の配当金(総合課税や申告分離課税での確定申告も可能)
  • 特定公社債(上場株式等のグループに属する債券)の利子(申告分離課税での確定申告も可能)
  • 一般公社債(特定公社債以外の公社債)の利子
  • 上場株式投資信託の分配金(総合課税や申告分離課税での確定申告も可能)
  • 上場公社債投資信託の分配金(申告分離課税での確定申告も可能)
  • ETFの分配金(総合課税や申告分離課税での確定申告も可能)

各オンライントレードの所得は、原則的に上記の表の税区分にて確定申告しなければなりません。

しかし、取引の収入によって生計を立てている事が客観的に明らかである場合、仮想通貨の収入に関しては例外的に「事業所得」として申告することも可能です。

確定申告時に「青色申告」を選択すれば、事業所得や不動産所得等に最大65万円の所得控除を適用できます。もしも年間の事業所得や不動産所得等が65万円に満たない場合は、仮想通貨の収益を事業所得に合算することで節税可能です。

なお、専業トレーダーの中には株式取引やFXの収益を事業所得として計上している方もいますが、管轄の税務署から許可をもらっていない場合は後日税務調査の対象になる恐れがあります。勝手に税区分を変更するのは避けた方が良いでしょう。

とはいえ、青色申告は節税面で何かと有利です。白色申告を行っている個人事業主の方は、青色申告への切り替えを検討してみると良いでしょう。

青色申告の始め方を基本から徹底解説!確定申告で最大数十万円の節税を実現しよう!

その他、以下のテクニックを駆使してオンライントレードの課税所得額を減らす裏技もあります。12月頃になったら、これらの豆知識を意識しながら取引することをお勧めします。

オンライントレードの節税のコツ

  • 利益確定・損切りした結果が課税所得額の計算対象になるので、あえて保有ポジションを決済せずに翌年まで持ち越す
  • 同じ税区分内で損益通算を行う(株式取引とFXの合算は出来ないが、国内FXと先物取引、海外FXと仮想通貨といった組み合わせの損益通算は可能)
  • 過去年度で損失が出た場合は、最大3年間の繰り越し控除を適用して本年度の課税所得額を減らす(申告分離課税対象の所得のみ可能)
  • 所得状況に応じて、配当・分配金を「総合課税」で申告するか「分離課税」で申告するか自分で使い分ける
  • 一般的には、給与や配当などを合算して控除を差し引いた総合課税の課税所得額が695万円以下なら、上場株式等の配当金を「総合課税」で確定申告した方が節税になる可能性が高い(ただし上場株式等の譲渡損失との損益通算が出来ないので、どちらが得か自分で計算する必要がある)

FXトレーダーの確定申告手順

2016年度分の確定申告からマイナンバーの提出が義務付けられました。証券会社でも遅くても2018年12月31日までにマイナンバーを提出しなければならず、FXの利益は国に筒抜けになります。くれぐれも自分の収支をごまかそうなどと考えず、正攻法で節税を行うことが大切です。

FXや株式取引等を行っている個人トレーダーの具体的な確定申告書の書き方は、以下の記事をご参照ください。2019年1月からe-Taxのシステムが大幅に刷新されたため、事前準備の流れから実際の確定申告手順まで詳細にまとめてあります。

【2020年最新版】e-Taxの使い方を利用開始手続きから納税まで徹底解説!初心者でもネットで確定申告できる!

なお、マイナンバーカードやICカードリーダライタをお持ちでない方は、e-Taxで書面提出も選択可能です。書面提出で確定申告を済ませたい方は、以下の記事を参考にしてください。

【2020年最新版】e-Taxの書面提出で確定申告する方法まとめ!

          

金熊が断言!必ず持つべきFX口座はこの2社だ!!


米ドル円スプレッド0.3銭原則固定でトレードコストを抑えつつ、約定スピードが早く指定した注文レートで約定する環境が素晴らしい!!
IT系企業のFX業者だからiPhone・Androidアプリが秀逸!!スマホからもサクサクトレードできます!!
→ GMOクリック証券の公式サイトへ 公式サイトはこちら


全通貨ペア業界最安水準のスプレッドの提供で、一昔前とは打って変わってハイスペック業者へと大変身した外為どっとコム。約定スピードも最速0.009秒で注文して即約定!スピードレスポンスな取引環境が手に入れるなら外為どっとコムは外せないFX口座です。
→ 外為どっとコムの公式サイトへ 公式サイトはこちら
  • このエントリーをはてなブックマークに追加
  • 9
    follow us in feedly

  関連記事

このままトランプ政権への期待感が後退すれば円高トレンドの再来か!?4月の為替相場の展望を探る!

出典:TheIntercept 3月のドル円相場について 2017年3月のドル円 …

高スプレッドのトルコリラ/円を低リスクで運用するスワップトレード戦略

2015年8月29日から楽天証券でTRY/JPY(トルコリラ円)の取扱いがスター …

海外FX業者をお勧めできない3つの理由

FXは日本独自の金融取引サービスではありません。世界各国にブローカーが存在してお …

FXの重要用語解説 「WTI」

出典:ZeroHedge.com WTI WTIはWest Texas Inte …

伊勢志摩サミット閉幕!消費税引き上げ先送り表明後の為替相場の展望を探る!

出典:伊勢志摩サミット 2016年5月26・27日に、三重県志摩市賢島にある「志 …

コラム
アベノミクス以降の為替相場

昨年末からのアベノミクス相場は一旦落ち着いた感じがあります。 80円前後だったド …

自分のFX取引を振り返って分析できるツールを紹介!!

ここ数日少し調子を落としてきている金熊です。 そこで過去の取引履歴など眺めながら …

コラム
テクニカル分析の方法と基礎知識

為替相場で使えるテクニカル分析のいろは FXの取引でどこで相場にエントリーして良 …

コラム
1000通貨単位で取引できる!おすすめFX会社

FX取引は1万通貨の取引が基本的ですよね。でも初めてFXを取引する場合や、まだ良 …

【2020年最新版】e-Taxの書面提出で確定申告する方法まとめ!

2020年2月17日から、2019年(令和元年・平成31年)分の確定申告の受付が …