2019/03/10

2016年分から確定申告時にマイナンバーの提出が必須に!個人トレーダーの確定申告書の書き方をまとめてみた!

確定申告書のマイナンバー

出典:国税庁

2019年2月18日から平成30年(2018年)度分の確定申告の受付が始まります。(所得税および復興特別所得税・贈与税は3月15日、個人事業者の消費税および地方消費税は3月31日締切。)

面倒くさいと思う方もいるかもしれませんが、株式取引やFXを行っている個人トレーダーの場合、きちんと確定申告をして利益分の税金を納めないと、最悪脱税と見なされて後日ビックリするような金額を追徴課税されてしまう恐れがあります。株式の譲渡所得・配当所得、貸株やFXの雑所得にかかる税率は20.315%(所得税および復興特別所得税15.315%+住民税5%)。決して軽視できる税額ではありませんね。

また、確定申告をすることで、払い過ぎた税金が還付されたり取引の損失を翌年以降に繰り越したりすることができます。税制面でも有利になるので、ぜひ忘れずに確定申告を行いましょう。

なお、平成28年度分以降の確定申告書等の提出の際には、マイナンバーの記載が必要です。これまで自分で確定申告をしたことのない方のために、確定申告書の作成方法を具体的にまとめてみました。この機会に税制を勉強して、賢い個人トレーダーを目指しましょう。

なお、今回の記事では「書面提出」のやり方を解説しているので、申告書のデータをオンライン送信する「電子申告」の流れを知りたい方は以下の記事をご参照ください。

利用開始手続きから納税までe-Taxの使い方を徹底解説!初心者でもネットで確定申告できる!

確定申告が必要な方

まずは、自分が確定申告をしなければならない立場なのか、しなくていいのか、正確に把握しましょう。以下の項目に該当する方は、確定申告を行う必要があります。

  • 年間の雑所得(取引や副業等で得た利益)が20万円以上の給与所得者
  • 年間の雑所得が38万円以上の非給与所得者
  • 一般口座または源泉徴収なしの特定口座で株式取引している人(ただし、給与等の支払いが一箇所からで、収入金額が2,000万円以下、給与所得・退職所得以外の所得が20万円以下ならしなくても良い。)

なお、上記の項目に当てはまらなくても、株式取引やFXの年間収支で損失が出た人は、義務ではありませんが確定申告した方が得です。他の金融商品と損益通算したり損失を最大3年間繰越控除したりすることで、翌年以降の節税に役立ちます。

確定申告書作成の準備

年間損益報告書確定申告書を作成する前に、いろいろと準備しておかなければならないものがあります。

その一つが、「年間取引報告書」です。(「年間損益報告書」等の名称の場合もあり。)1月~12月の間に取引でどのくらいの利益あるいは損失が出たのか、トータルの金額が記載された書類が無いと、確定申告書に具体的な数値を書き込むことが出来ません。年間取引報告書は証券会社から郵送されてくる場合と、マイページにアクセスして自分でダウンロードしなければならない場合があります。自分の利用している証券会社がどちらのタイプなのか、ヘルプ等を参照して確認しておきましょう。

また、取引を継続する上で要した出費の「領収書」なども手元に用意しましょう。投資の勉強に使った書籍の購入費、セミナーの参加費・交通費、インターネットの通信費などを「経費」として計上し、課税所得を減額することが可能です。

その他、国民年金や国民健康保険料等の「支払証明書(納付済額のお知らせ)」、オンライントレード以外の仕事を抱えている方は「源泉徴収票」、ふるさと納税を行った方は寄付した自治体から送付された「受領証明書」等も準備しておきましょう。

確定申告書の提出方法で「電子申告」を選択する場合はマイナンバーカードとICチップを読み取らせるICカードリーダライタが、「書面提出」する場合は印刷用のプリンタが必要です。(コンビニのネットプリントサービスを使う手もあり。)

すでに述べたように2016年分からは確定申告時にマイナンバーの提出が必要なので、通知カードおよび運転免許証や保険証などの身元確認書類も準備しておきましょう。(マイナンバーカードをお持ちの方はマイナンバーカード一枚でOK。)書類に押印するために印鑑も必要です。

マイナンバーカードの発行手続きについては、以下の記事をご参照ください。

やっとマイナンバーカード(個人番号カード)が手に入ったのでFXの取引口座にマイナンバーを登録してみた

確定申告書の作成(e-Taxの使い方)

税務署に提出する確定申告書は、e-TaxというWebサイト上で簡単に作成することができます。

>>e-Taxのトップページはコチラ

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トップページ左下の「確定申告書等作成コーナー」のリンクをクリックし、「作成開始」をクリックしてください。

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「税務署への提出方法の選択」にて、「電子申告」にするか「書面提出」するか選択することができます。
電子申告ならオンラインで手続きを済ませられるメリットがありますが、電子証明書が組み込まれているマイナンバーカードやICカードリーダライタ等を用意しなければなりません。
一方、書面提出の場合は、確定申告書をプリントアウトして税務署に郵送あるいは直接持参することになります。
自分の好きな方を選んで構いませんが、ここでは書面提出ルートで説明を続けます。

「印刷して書面提出する」をクリックするとe-Taxの推奨環境等が表示されるので、一通り目を通したら「利用規約に同意して次へ」をクリックしてください。

作成する申告書等を選択します。今回は所得税の申告の仕方のみに的を絞って話を進めるので、一番左端の「所得税」を選択して確定申告書の作成に移ります。

確定申告には「白色申告」と「青色申告」の2種類があり、税務署に「青色申告承認申請書」を提出した方は確定申告書だけでなく青色申告決算書も併せて提出しなければなりません。青色申告の詳細な手順については、以下の記事をご参照ください。

利用開始手続きから納税までe-Taxの使い方を徹底解説!初心者でもネットで確定申告できる!

青色申告の始め方を基本から徹底解説!確定申告で最大数十万円の節税を実現しよう!

「入力方法選択」ではオンライントレードの損益の入力が必要なので、真ん中の「左記以外の所得のある方(全ての所得対応)」の「作成開始」を選択してください。確定申告書Bの作成がスタートします。

「申告書の作成をはじめる前に」の画面で、自分の生年月日を入力してください。
白色申告なら青色申告承認の有無のチェックボックスは空欄のままでOK。
「申告書の様式をイメージした入力画面で申告書を作成する」のチェックボックスはどちらでも構いませんが、オンにすると入力画面のレイアウトが実際の書面と同じになって見映えが良くなるので、ここではオンにして「入力終了(次へ)>」をクリックします。

いよいよここから確定申告書に具体的な金額を入力していきます。人によって入力しなければならない項目が全く異なりますが、一般的な個人トレーダーの場合、「給与」、「医療費控除」、「社会保険料控除」、「生命保険料控除」、「寄附金控除」あたりが該当するのではないでしょうか。
各項目の青文字リンクをクリックすると入力画面に移動するので、空欄に必要事項を入力していきます。

e-Tax_10

源泉徴収票などの各種書類を参照しながら入力していくだけなので、それほど難しくはないはずです。

e-Tax_11e-Tax_12

株式や国内FX等の損益は、一番下の「分離課税の所得」欄に記入します。

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株式取引については「上場株式等の譲渡所得等」をクリックし、自分に該当する項目の入力を進めてください。「特定口座年間取引報告書」が手元にある方は、「「特定口座年間取引報告書の内容」を入力する」をクリックし、書面を見ながら各項目を入力していってください。

FXについては「先物取引に係る雑所得等」で入力します。

  • 「所得区分」は「雑所得用」を選択
  • 「取引の内訳」の「種類」は「外国為替証拠金取引」と入力
  • 「決済年月日」と「数量」は空欄のまま
  • 「決済の方法」に「仕切(または差金決済)」と入力
  • 「差金等決済に係る利益又は損失の額」に一年間の為替差益・差損の合計額を入力
  • 「その他の収入」にスワップポイント等の利益額を入力
  • 「委託手数料」:取引手数料などの金額(年間損益報告書に手数料を差し引いた金額が記載されている場合は空欄のままで良い)
  • 「譲渡による収入金額に係る取得費」:FXには関係ないので空欄のままで良い
  • 参考書購入費やセミナー参加費などFX目的の経費があれば、必要経費の3行目以降に入力
  • 複数のFX会社を利用している場合は、「もう1件入力する」をクリックして口座ごとの収支を申告
  • 損失額を記入すれば、最大3年間の繰り越し控除が可能
なお、「分離課税の所得」の欄に記入するのは「国内FX業者」を利用した場合です。「海外FX業者」の利益は「総合課税」に該当するため、「雑所得」の欄に記入してください。
また、国内FXと海外FXの収支は合算できません。(海外FX同士なら可。)海外FXは損失を繰り越しできないという欠点もあり、税制上不利です。

正しく入力できていれば、申告書Bの空欄に数値が入力されているはずです。

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所得や控除等の申告が完了したら、「次へ」をクリックしてください。自動的に計算された所得税の納税額が画面上に表示されます。

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「OK」を押すと、住民税・事業税に関する入力に移ります。自分が各事項に該当しない場合は「次へ」を押して飛ばしてください。

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住所・氏名等の入力に移ります。自分の個人情報を間違えないように入力していきましょう。納税の自動引き落としを希望する方は、この時に振替依頼書を作成することもできます。(税務署や金融機関に提出する際には印鑑で捺印すること!)

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2016年分から追加された「マイナンバーの入力」です。通知カードまたはマイナンバーカード(個人番号カード)を見ながら、マイナンバーを入力しましょう。

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「次へ」を押すと、マイナンバーに関する注意事項が表示されます。書面提出の場合は本人確認書類の提示または写しの添付が必要なので、郵送するにせよ直接税務署に持参するにせよ運転免許証や保険証の準備をお忘れなく。

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「申告書等の印刷」に移ります。人によって印刷するページ数が違いますが、各帳票のチェックボックスがオンになっているのを確認したら「帳票表示・印刷」をクリックしてください。
pdf形式で確定申告書Bが表示されたら、pdfファイルのメニューバーの「ファイル」→「印刷」を選択。
申告書をプリントアウトしたら、めでたく確定申告書の作成は完了です。

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「作成後の確認事項」に目を通したら「次へ」をクリック。

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「入力データの保存」をクリックすると、今回作成した申告書のデータを保存することができます。任意のフォルダに保存して、来年の確定申告時に活用しましょう。

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全作業が完了したら、「終了」ボタンを押してウィンドウを閉じてください。

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あとは完成した確定申告書に押印し、マイナンバーを確認できる書類(通知カード等)と運転免許証などの身分証明書を持って税務署の受付に提出すればOKです。その際、各種控除の証明書類等を台紙に貼付しておくのをお忘れなく。
ちなみに確定申告書は所得証明の書類にもなるので、提出用だけでなく控えも一緒に持って行き受付印を押してもらって保存しておくと良いでしょう。
郵送で済ませたい場合は、添付書類台紙にマイナンバー関連の書類の写しも貼付し、控え書類と返信用の封筒および切手を同封すること!
>>切手代の確認はコチラから

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出典:国税庁

いかがでしたでしょうか。確定申告は難しそうというイメージが先行していますが、e-Taxを活用すれば初心者でも簡単に申告書を作成できます。自分の一年間の努力を数値として明確にするのもなかなか乙なものです。どうしても分からないことがある時は、所轄の税務署の職員さんに確認を取りながら作業を進めると良いでしょう。

また、書面提出ではなく電子申告で確定申告を済ませたい方は、以下の記事もご一読ください。

利用開始手続きから納税までe-Taxの使い方を徹底解説!初心者でもネットで確定申告できる!

青色申告について

確定申告書作成の途中で「白色申告」と「青色申告」の話が出たので、もう少し青色申告について説明しておきます。

日本では私たち納税者自身が自分の納税額を算出して支払うという「申告納税制度」がとられています。その過程において、収入・支出状況を記帳して各種書類を保存しておくという大変煩わしい作業が必要になります。そこでこれら一連の作業を所定のレベルにて正確に行った方には、控除額が増えるなどの優遇措置がとられる税制が設けられました。それが青色申告です。

不動産所得、事業所得、山林所得がある方は、その年の3月15日までに「青色申告承認申請書」を所轄の税務署に提出すれば、青色申告を行うことができます。白色申告時に作成した申告書とは別に、複式簿記による仕訳帳の記帳および貸借対照表・損益計算書の作成が必要になりますが、事業所得などから最高65万円控除できる「青色申告特別控除」という特典が得られます。

その他、配偶者等に支払った給与を経費として計上できる「青色事業専従者給与」や事業所得等の損失を翌年以後3年間に渡って繰り越しできる優遇措置などもあります。かくいう私も青色申告で確定申告をしており、白色申告だった頃に比べると「ここまで違うか!」と叫びたくなるほど大幅に納税額が安くなります。はっきり言って、個人事業主にとって白色申告は損以外の何物でもありません。

個人事業主として独立したい方は、トレーディングだけでなく節税の勉強も欠かさないようにしましょう。税務署は納税額が足りないと文句を言ってきますが、大目に払った際には何も指摘してくれません。自分のお金は自分で守りましょう。

青色申告の始め方を基本から徹底解説!確定申告で最大数十万円の節税を実現しよう!

          

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